查看完整版本: 担保业务人员操作实录（财务篇）

担保业务人员操作实录（财务篇）

由于其他的部分现在还没有整理完
3qZV\awzFl 应博瑞大哥的要求
iM]pY 先把财务分析这块的内容发出来2iORH5K@ k#F(X
让大家交流交流
D3hO*ZL/S!V*z 里面有不足的地方请指出来)vp{*]&^
共同进步
0fP E [g4Df8b2K} 需要说明的是
zW'{&{O!GO
w:_ E 里面的内容有的地方是从其他资料里整理出来的
t)r#_
]BV~(] 所以见到似曾相识的千万不要见怪3^OT+NtY'G
另由于这份资料本人还有别的用途 Ny O jcG2G}DL"zw
故只能每天少量的发布5}d7E6w|L%]L w
请各位见谅
.c-\!O |U7T8vWr 一旦我那个目的达到!@%]EH#lIsk-G
本人承诺绝对无私的全部发布出来
ei!~!hg U$vV2VT!B_4j
担保业务人员最重要的就是对三大报表的分析&^gPs5X
?
而三大报表的分析特别复杂|L6^c@7u'\
牵涉到各个科目的审查  各个科目之间的联系
+Z6j3H(RB)Cw 三大报表之间的联系，以及同期与前期之间的差异分析
e&Q$_9~3ZVA 现就各个科目进行分析）p-]2JJ[XF5Q
b r+Z4z"j!ze
[[i] 本帖最后由 最佳小跟班 于 2008-9-2 00:19 编辑 [/i]]

第二节、会计报表分析m
~1KF tBR ~ r3M?'?
一、资产负债表
&si%K/K'p(Q （一）、资产负债项目数字的审查NWp6~.I|A#y\
1、货币资金分析u"H^x"C-}
1）、构成9eY-?(Fw_ w0V)rh
①、现金
RM2Q?I^U1{ ②、银行结算户存款
eY`|\#p ③、外埠存款
`.X ihK*h ④、银行汇票存款
V"FEcS-_2NZeY ⑤、银行本票存款6{:r5ER,L K!`
⑥、在途资金
#GFP&YL[9S 2）、审查企业时需提供的资料V l#v:[U4~cj9oT%b+wl)c
①、现金日记账:?x U;?8E!Im4b
②、银行存款日记账m.Y7rM:V
③、银行对账单&Y^2?8N5e`
r8Aj
④、私人存折^QY ^p[
⑤、收支记录$U
R:V-Y%^W'FF-I
⑥、收付款凭证
YU7oFG&d-I/A$B 3）、考察方法及要点
'zu Haw9Ce ①、要求企业提供各银行账户的明细账，必要时追查至银行对账单，摸清企业开户情况及主要结算账户。
Qs*[|L/zH0m ②、货币资金规模与企业的行业及企业规模是否相匹配。
bh ?$Fs9a} ③、所有账户银行对账单余额加总和与报表数、日记账余额核对是否相符。3_,ia xA[:x
④、通过查证日记账、收付款凭证、收支记录来确定其真实性、收支记录是否完整以及资金流量情况。

多谢分享！~~~

建议Tt.o%P.@ ur R9M
汇编整理好后，以电子书的方式发布。N PI)cN
坛友下载需一定积分，这也是为本坛提升价值所在。
W,Y8e$Rek(T 期盼早日可下载全部内容。"nM3sv&~l%S]
并lz辛苦了

这个是有用途的oBhk1N4{g^
等我那个目的达到吧v%T"X,mZo)V
目前为止只能每天发布一点点
Z1^1f7FCXCkp#K'P 望大家能够理解

最佳小跟班好像有些日子没来了 :lol

赫赫  小海豚还记得我啊g3U.n0x!YR kha
刚才才发现  竟然是版主了

2、短期投资分析&TM-])A%j
wq0eb
主要是债券股票投资，一般中小企业短期投资很小或为零。
}AW aOsj6D 1）、审查企业时需提供的资料
Un|MMm7~{o K ①、股票、债券等实物或权属证明
Y3o*Qy? ②、明细账:x`b&]5@tsJ f
③、付款凭证&XTF}0W#C1jfN
2）、核对方法
~B%f#Hb"f[(M(F 报表数与、实物或权属证明、明细账及付款凭证核对是否相符)t(_,C]6T$r.]U
3、应收票据
Ol*T{%Y O,a9} 1）、审查企业时需提供的资料 a0\a8f7o3zqw
①、实物票据、销售合同、销售发票']9yW X3lO
②、应收票据明细账、销售明细账、发货记录（出库单）Ea&J,]l'r3~
2）、考察方法及要点grQWuN(Tc;^8B
①、报表数与实物票据核对是否相符；RE(t|6@!E5j7eES
②、抽查大额票据与明细账、销售合同、销售发票、发货记录核对是否相符

支持最佳小跟班 :P :P

:) :) 很值得学习的资料！

4、应收账款
9Y9Qz3R!kE#FOByp 1）、审查企业时需提供的资料6C"^"|{V5T$Zjk
①、销售合同（订单）、销售发票
Z(aKV `/ZPyl [ ②、销售明细账、发货记录（出库单）
x0H0[z jk5D 2）、考察方法及要点
A Pi'oeD*I3S1K ①、报表数与明细账核对是否相符，抽查至少前五名大客户的明细账与销售合同、销售发票、发货记录核对是否相符。
tk
Zd ` ②、重点考察企业的应收账款质量。包括账龄分析；对债务人的构成分析，如债务人区域构成、债务人的稳定性、应收账款的集中程度。特别是企业应收账款和存货量过大的时候，要防止企业虚增资产和收入。
6c)D Q"QY jN3ha ③、分析应收账款的坏账准备提取的是否充分。0C1{;{]p6I#e
注意：考察应收账款和应收票据有无真实贸易背景；判断企业所处的市场状况，如应收账款和应收票据之和远远大于预收账款，说明企业的产品市场是一个典型的买方市场，产品销售难度很大。

5、其他应收款分析
wv)uKi1oeb 与经营活动无关的其他应收及暂付款，如预借的差旅费等。
x9N6_8Uc2Ci(] 1）、审查企业时需提供的资料
vG lCD$@ ①、借据、收据 QE!`3uI:V
②、明细账、表、付款凭证 ]3b i7yf%}KRSF4N
2）、考察方法及要点
FV7Q)H{(fr3F ①、报表数与借据或收据、明细账及付款凭证核对是否相符，注意关联方交易
'C5bE)U%P ②、股东是否利用其他应收款抽逃注册资本或占用企业资金`f&q;~.XU$e$y
③、企业外借资金+eIuJjWGQ
④、职工大额借款_VcZ)u1j4Ca5D%Q
⑤、是否存在将支付工程款等固定资产款项列入该项目，虚增企业资产的流动性的情况。

[quote]原帖由 [i]最佳小跟班[/i] 于 2008-7-25 16:27 发表 [url=http://www.brjr.com.cn/redirect.php?goto=findpost&pid=66731&ptid=20168][img]http://www.brjr.com.cn/images/common/back.gif[/img][/url]Ct0\.t"j~)p
这个是有用途的
(r$}p9Krf#jb'N&kY 等我那个目的达到吧
:G3C#ca}a.I;p~ 目前为止只能每天发布一点点8QGmg/}m:_/P2t)d'}
望大家能够理解 [/quote]
5FR9{+b|x.`r
0pJ,d"NV-J 理解。。。会达到目的的。5j@S.W%^YaNU
l!R?
支持。。。

个人认为纯理论知识并没有太大作用

6、预付账款分析'N*_k
vT.i{u.L1IR
1）、审查企业时需提供的资料
C Z K}vzQ{v \'V ①、采购合同、采购发票
'Nf'i$Iu(o&p(? ②、采购明细账、收货记录（入库单）
mdGj b 2）、考察方法及要点6X)NA2ik+p/uAU
①、报表数与明细账核对是否相符。l&d)nJ"E^"H
②、抽查至少前五名大客户的明细账与采购合同、销售发票、发货记录核对是否相符。vQ\~jE`0R
③、对挂账期长的，特别审查预购货物到库情况。
6}1z"?b1a kZ ④、是否存在供应单位收款后不发货，导致企业资金损失的情况。

7、存货分析
/a?@AF 1）、审查企业时需提供的资料
Ne8k
p#`U:D(G+F0T ①、实物、采购合同（采购单）8rC;q;JYz3_
②、明细账、表、收发记录（出入库单）d|0S7^if/Q S
Tt
2）、考察方法及要点4~^$|*?OU9NP
①、实地查看盘点，报表数与实物、明细表、采购合同（发票）、收发记录结存核对是否相符，注意存货质量。
2~4n6t] u1` ②、要求企业提供存货明细账，了解存货的原材料、在产品、产成品等科目的主要构成及其存储情况。 e^_.n&t@%FW
③、对金额大的项目进行实地查看、核对仓库保管账并进行抽点。 |!aK |SY*x
④、了解大宗原材料采购价格是否与市价相符，可通过同行业查询、增值税发票、合同等资料进行调查了解；jC,ohSW!@_U
⑤、要求企业提供产品生产成本计算表及相关原始凭证，通过了解产成品的原料消耗定额、工人工资标准等制造费用定额，分析产成品入库成本是否存在低估，从而虚增利润的情况。p*I8zw2}pn
⑥、是否对存货计提存货跌价准备f2| A9P*hK5m{7`j
⑦、分析存货增长是否过快，存货占资产的百分比是否正常，存货周转率是否非正常下降，如出现这些状况，则可能存在企业销售不畅，产品不对路或质量问题
;F+R#bH0p0e-L ⑧、实地盘存时应通过观察存货的存放时间、质量变化以及市场价格变化判断企业存货是否存在价值下跌的情况。

谢谢,好好学习!

期待看到全部资料，共同交流:)

不喜欢故弄玄虚的人
C+`su5ke 查企业也要和企业实际情况相符合的]1Pn&Er A-uY
都这么查下去那还不费了

先汗一个5{ L|.p nMH!@
弄这个花了不少力气的
[x4t0R!W0W-q 虽然里面很多地方有点理论化*q
KEQ4_
但对于初学者来说
$M0XW| vc 接触一个企业无从下手的时候
ar6}qw TN
W 多少还是有点好处C:VfVL [0E$S
最起码视野广阔
V;}[7Ke1To 企业调查本身就是熟能生巧的东西O$qw U5V&~
本身我就是一个初学者
:s#x;J QcT 小担保公司的缺点就是没有师傅教.EB)M VSW.r
所有的东西都是自己跌打滚爬摸索出来的
w?(^U^yX R Uy 所以也整理出来的东西肯定不能登大雅之堂7C0N:~H/[#l_4Uf
只要有人觉得有用就可以"f
oR\5su;e;S?
大道理很多人都会做，但真正能够做到的又有几个/DA/Xn S2d a"O
所以 对于初学者  坚持比其他的更重要c(R]G?)pz'\n

;O0RG&QJkO:U 另外不是故弄玄虚
t}r*E0?:l 一个是本身还有一些地方需要做大改动se5Bvv,?:}
另一个是还要靠这个找工作
cw}/Z3[P!C 年轻经验少
s%qu3c7H3vO 怕找不到工作才整理出这些东西;JD ]K.N&mSpj
一个多月的心血
9_%G2h1J3xYh~0q 总共接近一百页@)q#W/D8h(lgx
一下子全部发出来多少还是不舍得的
@2\Y U!w8v*L 刚开始发的时候就说过9E2hZ;_ j
W(C}5oW
等我跳槽成功@[LZLlAS[
就会全部发出来
#hY-t_o-I*M
v $Be:G _z0M0uL+d
[[i] 本帖最后由 最佳小跟班 于 2008-8-1 22:03 编辑 [/i]]